Články · Nemecko a Rakúsko

Vrátenie dane z Nemecka a Rakúska: lehoty, tlačivá aj slovenské DP

Z nemeckej aj rakúskej výplaty ti zamestnávateľ strháva daň mesačne, bez ohľadu na cestovanie domov či ubytovanie. Ročným zúčtovaním si časť často vrátiš. Tu je, dokedy to stihneš, aké tlačivá treba a čo s tým má slovenský daňový úrad.

Aktualizované 28. októbra 2026. Pravidlá sa menia, pred dôležitým krokom si ich over na úrade alebo u zamestnávateľa.

Najprv: kde vlastne platíš daň

Odpoveď závisí od toho, ako pracuješ. Tieto tri situácie si nezamieňaj:

• Vyslaný slovenskou firmou s formulárom A1. A1 rieši iba sociálne poistenie: zostávaš poistený na Slovensku. O dani nehovorí. Mzda sa zdaňuje len na Slovensku, ak platia všetky tri podmienky: v Nemecku alebo Rakúsku si fyzicky menej ako 183 dní, mzdu ti platí firma, ktorá tam nie je rezidentom, a mzda nejde na ťarchu jej tamojšej prevádzkarne. Inak sa zdaňuje tam, kde fyzicky pracuješ. Viac o rozdieloch v článku Vyslanie s A1, priama zmluva alebo agentúra.
• Priama zmluva s nemeckou alebo rakúskou firmou, domov máš na Slovensku. Či každý deň dochádzaš, alebo cez týždeň bývaš na ubytovni, daň ti strháva zahraničný zamestnávateľ. Ty si podávaš zúčtovanie tam a navyše priznanie na Slovensku.
• Presťahoval si sa a bydlisko máš v Nemecku alebo Rakúsku. Tam si bežný daňovník. Či ešte podávaš priznanie na Slovensku, závisí od toho, kde si daňový rezident. To si over na daňovom úrade.

Nemecko

Dokedy

• Dobrovoľné priznanie (die Antragsveranlagung [an-trágs-fer-an-lá-gung]) môžeš podať 4 roky spätne. Za rok 2025 musí byť na úrade do 31. 12. 2029. Táto lehota sa nedá predĺžiť.
• Ak máš povinnosť podať priznanie (napríklad pri viacerých zamestnávateľoch súčasne alebo pri niektorých dávkach), za rok 2025 je termín 31. 7. 2026, s daňovým poradcom 1. 3. 2027.

Čo si odpočítaš

• Bez dokladov ti úrad automaticky uzná 1 230 € ročne na náklady spojené s prácou (der Arbeitnehmer-Pauschbetrag). Oplatí sa to riešiť, keď máš nákladov viac.
• Cesta do práce: za rok 2025 0,30 € za každý km vzdialenosti pri prvých 20 km a 0,38 € od 21. km. Od roku 2026 je to 0,38 € od prvého km.
• Dvojitá domácnosť (die doppelte Haushaltsführung [dop-pel-te haus-hálts-fí-rung]): keď máš domov na Slovensku a v Nemecku bývaš kvôli práci, odpočítaš ubytovanie najviac 1 000 € mesačne a jednu cestu domov týždenne (die Familienheimfahrt [fa-mí-li-en-hajm-fárt]) s tou istou sadzbou za km.

Ak nemáš v Nemecku bydlisko

Ako občan EÚ si môžeš aj bez nemeckého bydliska požiadať o zúčtovanie dobrovoľne. Príslušný je daňový úrad (das Finanzamt [fi-nanc-amt]) podľa prevádzky tvojho zamestnávateľa (das Betriebsstättenfinanzamt). Ak si mal viac zamestnávateľov, rozhoduje ten, u ktorého si pracoval naposledy.

Výhodnejšie to môže byť ako cezhraničný pracovník (der Grenzpendler [grenc-pend-ler]). Môžeš požiadať, aby ťa zdaňovali ako Nemca, ak aspoň 90 % tvojich príjmov podlieha nemeckej dani alebo príjmy mimo Nemecka neprekročia nemecké nezdaniteľné minimum (12 096 € za 2025, 12 348 € za 2026). K priznaniu priložíš tlačivo „Anlage Grenzpendler EU/EWR“, ktoré existuje aj v slovenčine, a potvrdenie „Bescheinigung EU/EWR“. To ti o príjmoch mimo Nemecka potvrdí slovenský daňový úrad.

Budeš potrebovať daňové identifikačné číslo (die Steuer-ID [štoj-er-í-dé]). Kto bol v Nemecku hlásený, ho už má natrvalo, nájdeš ho aj na výplatnej páske. Kto nikdy hlásený nebol, tomu ho pridelí daňový úrad zamestnávateľa. Ročný prehľad mzdy a strhnutej dane je die Lohnsteuerbescheinigung [lón-štoj-er-be-šaj-ni-gung].

Rakúsko

Dokedy a ako

• Ročné zúčtovanie (die Arbeitnehmerveranlagung [ar-bajt-né-mer-fer-an-lá-gung]) podáš 5 rokov spätne, za rok 2025 do 31. 12. 2030. Tlačivo je L1, podáva sa cez FinanzOnline, poštou alebo osobne.
• Ak máš povinnosť podať zúčtovanie, termín je 30. 4. a pri podaní online 30. 6. nasledujúceho roka.
• Rakúsko robí aj automatické zúčtovanie, keď nemáš povinnosť podať, do 30. 6. si nič nepodal, mal si len mzdu a z údajov úradu ti vychádza preplatok aspoň 5 €. Úrad ale vie len to, čo mu nahlásil zamestnávateľ. Cesty domov ani dvojitú domácnosť nezapočíta. Tie uplatníš len cez L1, a to aj po automatickom zúčtovaní, do 5 rokov.
• Pre celé Rakúsko je od roku 2021 jeden úrad: Finanzamt Österreich.

Ak nemáš v Rakúsku bydlisko

• Podávaš L1 a k tomu povinne L1i. Pozor: bez ďalšej voľby ti úrad k základu dane pripočíta 10 888 € (za rok 2025). Preplatok preto môže byť menší, ako čakáš.
• Alebo si zvolíš, že ťa budú zdaňovať ako rezidenta. Ide to, ak aspoň 90 % tvojich príjmov je z Rakúska alebo príjmy mimo Rakúska nie sú vyššie ako 13 308 €. Vtedy sa 10 888 € nepripočítava. Príjmy mimo Rakúska síce zvýšia sadzbu dane, ale nezdania sa. Potrebuješ potvrdenie štátu bydliska na tlačive E9, vydá ti ho slovenský daňový úrad.

Čo si odpočítaš

• Automaticky sa uznáva 132 € ročne na náklady spojené s prácou (das Werbungskostenpauschale [ver-bungs-kos-ten-pau-šá-le]).
• Cesty domov (die Familienheimfahrten) pri dvojitej domácnosti najviac 306 € mesačne. Dvojitá domácnosť sa uznáva pri vzdialenosti nad 80 km alebo ceste dlhšej ako hodina. Natrvalo, ak tvoj partner doma zarába viac ako 7 284 € ročne. Inak spravidla na dva roky, slobodným na šesť mesiacov.
• 13. a 14. plat sa zdaňujú zvlášť: prvých 620 € je bez dane, potom 6 %. Podrobnosti v článku Práca v Rakúsku: 13. a 14. plat, Lohnzettel a BUAK.

Slovensko: priznanie podávaš aj tak

Na túto časť sa zabúda najčastejšie. Kto je slovenský daňový rezident, priznáva na Slovensku príjmy z celého sveta. Ak tvoje zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahli 2 876,90 €, priznanie podať musíš, aj keď si mal iba zahraničnú mzdu. Ak máš len mzdu (domácu alebo zahraničnú) a žiadne podnikanie či prenájom, podávaš typ A.

• Zahraničnú daň si započítaš. Pri Rakúsku platí zápočet od roku 2020. Pri Nemecku sa do roku 2024 mzda vyňala, od roku 2025 sa tiež započítava. Daň zaplatená v cudzine sa ti odráta od slovenskej dane. Doplácaš len rozdiel, ak by na Slovensku vyšla vyššia.
• Finančná správa uvádza, že keď bola mzda v cudzine preukázateľne zdanená, môžeš ju namiesto zápočtu vyňať, ak je to pre teba výhodnejšie. Prepočítaj si oboje alebo sa poraď na úrade.
• Termín je 31. 3. Pri príjmoch zo zahraničia si ho môžeš oznámením (tlačivo podávané elektronicky) predĺžiť až o 6 mesiacov, do 30. 9. Daň je potom splatná v novej lehote.
• Priprav si ročný doklad o mzde a strhnutej dani: v Nemecku Lohnsteuerbescheinigung, v Rakúsku der Lohnzettel [lón-ce-tel] (L16). Ak už máš zahraničný výmer dane (der Steuerbescheid [štoj-er-be-šajt]), prilož aj ten.

Na čo si dať pozor

• Firmy, ktoré „vybavia vrátenie dane“, si berú províziu z preplatku. Pred podpisom si prečítaj, koľko a či ti plnou mocou nepresmerujú preplatok na svoj účet.
• Odkladaj si cestovné lístky, nájomnú zmluvu na ubytovňu a potvrdenia o platbe. Bez nich náklady nedokážeš.
• Sumy a sadzby sa menia každý rok. Pred podaním si ich over na stránkach úradov v zdrojoch nižšie.

Vety na úrade a pri telefóne

• Ich möchte eine Steuererklärung für das Jahr 2025 abgeben. [ich möch-te aj-ne štoj-er-er-klé-rung für das jár cvaj-tau-zent-fünf-unt-cvan-cich ap-gé-ben]: Chcem podať daňové priznanie za rok 2025.
• Ich wohne in der Slowakei und arbeite hier. [ich vó-ne in der slo-va-kaj unt ar-baj-te hír]: Bývam na Slovensku a pracujem tu.
• Welches Formular brauche ich? [vel-ches for-mu-lár brau-che ich]: Aké tlačivo potrebujem?
• Ich fahre jedes Wochenende nach Hause. [ich fá-re jé-des vo-chen-en-de nách hau-ze]: Každý víkend cestujem domov.
• Können Sie mir die Lohnsteuerbescheinigung schicken? [kö-nen zí mír dí lón-štoj-er-be-šaj-ni-gung ši-ken]: Môžete mi poslať ročný prehľad mzdy a dane? (zamestnávateľovi)
• Wann bekomme ich den Bescheid? [van be-ko-me ich dén be-šajt]: Kedy dostanem výmer?

Slová na zapamätanie

Zdroje

• ELSTER – Abgabefristen Einkommensteuererklärung 2025
• EStG § 1 – Steuerpflicht, Grenzpendler (gesetze-im-internet.de)
• EStG § 9 – Werbungskosten, doppelte Haushaltsführung (gesetze-im-internet.de)
• EStG § 50 – Veranlagung beschränkt Steuerpflichtiger (gesetze-im-internet.de)
• AO § 169 – Festsetzungsfrist (gesetze-im-internet.de)
• Wichtigste steuerliche Änderungen 2026 – Bundesfinanzministerium
• Grenzpendler – Formulare (Bayerisches Landesamt für Steuern)
• Arbeitnehmerinnenveranlagung – BMF Österreich
• Antragslose Arbeitnehmerinnenveranlagung – BMF Österreich
• Das Steuerbuch 2026 – BMF Österreich (PDF)
• Príjem zo závislej činnosti vykonávanej v zahraničí – Finančná správa SR
• Predĺženie lehoty na podanie DP – Finančná správa SR
• Vyslanie zamestnancov – Finančná správa SR
• Metódy zamedzenia dvojitého zdanenia od 2025 – Finančná správa SR (PDF)

Ďalšie články

• Zdravotné poistenie pri práci v Nemecku a Rakúsku
• Výpoveď v Nemecku a Rakúsku: lehoty, forma a dohoda o skončení
• Kindergeld a Familienbeihilfe, keď máš deti na Slovensku